情形一、我是一家生產(chǎn)企業(yè)，請問取得土地房屋拆遷補償款，是否需要繳納增值稅？
答復(fù)：
免征增值稅。
參考：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第40號 ）規(guī)定：土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相關(guān)有形動產(chǎn)、不動產(chǎn)補償費的行為，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第一條第(三十七)項規(guī)定的土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的情形。
《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號文附件3）一、下列項目免征增值稅（三十七）土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。
情形二、我是一家新能源汽車制造企業(yè)，請問政府按照汽車銷售量會給我們企業(yè)一塊資金補償，是否需要繳納增值稅？
答復(fù)：
需要繳納增值稅。
參考：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第45號）規(guī)定：“七、納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。
情形三、我是一家制造企業(yè)，請問跟客戶簽訂的購銷合同，由于客戶違約，收到客戶的補償金，是否需要繳納增值稅？
答復(fù)
不一定。
注意一：
對于合同未履行時收取違約方的違約金，無須繳納增值稅，也不用開具發(fā)票。
注意二：
對于合同已經(jīng)履行，購買方因延遲付款等原因，按合同約定向銷售方支付一定金額的違約金（即銷售方收取的違約金），屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅，并開具發(fā)票。
參考：
根據(jù)增值稅暫行條例第六條的規(guī)定，“銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額?！眱r外費用包括“價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、籌備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他種性質(zhì)的價外收費”。
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