近日，某代賬公司虛開增值稅電子專票的案件，引起了小編的關注。

該案是廣西省首次破獲的多家稅務中介公司操作的虛開電子專票案。廣西南寧市、賀州市的公安機關，聯(lián)合稅務機關，共同破獲。

案件中的中介代理公司，在開展代理記賬、申報業(yè)務的同時，暗地里操控一堆“假企業(yè)”集中虛開增值稅電子專用發(fā)票，專業(yè)性強、作案手段隱蔽。

那么案件是怎么破獲的呢？

01大數(shù)據(jù)監(jiān)測鎖定9戶深夜開票企業(yè)

稅務機關運用全國大數(shù)據(jù)和風險指標監(jiān)測疑點信息，發(fā)現(xiàn)廣西有9戶企業(yè)存在深夜頻繁虛開電子專用發(fā)票的嫌疑。

廣西稅務局接到線索后，第一時間聯(lián)合廣西公安廳經(jīng)偵部門召開稅警協(xié)作會議，通報案源情況，并對涉案企業(yè)分析。通過分析，稅警雙方都認為，這9戶企業(yè)具有在短時間內(nèi)集中成立、經(jīng)常深夜開票、大量開具電子專用發(fā)票后失聯(lián)的特點，其背后很可能是一個虛開電子專用發(fā)票團伙。廣西稅警雙方迅速聯(lián)合成立專案組。

02數(shù)據(jù)比對挖出實際操控人

收集到大量信息后，專案組為了在更大范圍內(nèi)挖掘線索，采取信息化戰(zhàn)法，對四組核心數(shù)據(jù)開展發(fā)散式、穿透式比對分析，將全自治區(qū)27戶存在共同下游受票企業(yè)、經(jīng)營敏感商品且有悖于正常經(jīng)營活動的企業(yè)作為調(diào)查對象。

通過聚合有關企業(yè)人員的身份信息、銀行賬戶資金流向、手機通訊、發(fā)票等線索，專案組利用技術(shù)手段確定，幕后實際控制人為劉某和韋某，并高度還原了這兩個人通過購買親朋好友身份信息注冊“假企業(yè)”、大批量對外虛開電子專用發(fā)票的違法情況。

03揭穿代賬公司的障眼法

11月1日晚，廣西公安廳統(tǒng)一指揮，出動公安、稅務60余人，對該案嫌疑人實施抓捕行動。

行動中，稅警人員搗毀電子專用發(fā)票虛開窩點3個，控制涉案財稅管理公司員工9人，查獲大量公司營業(yè)執(zhí)照、稅務Ukey、公章、虛假身份證明等作案工具。面對專案組出示的各種證據(jù)，劉某、韋某都對自己虛開增值稅電子專用發(fā)票的違法行為供認不諱。

專案組最終確定，該虛開電子專用發(fā)案團伙的兩名主謀劉某、韋某是夫妻關系，他們通過拉攏親戚、老鄉(xiāng)做掛名法定代表人，控制了大量空殼公司，利用這些公司虛開增值稅電子專用發(fā)票。

為躲避稅務機關對電子專用發(fā)票的監(jiān)管，他們讓這些公司在非工作時間有時甚至是深夜集中虛開發(fā)票，同時組織公司員工辦理一部分正常代辦業(yè)務，真假混雜。

此次虛開電子專票案件，公安機關和稅務機關僅用了52天，就將犯罪團伙一網(wǎng)打盡。

不禁聯(lián)想到前段時間的全國首例虛開電子增值稅專票案件——河北省公安廳指導石家莊市公安局，在不到兩個月時間內(nèi)成功破獲全國首起虛開增值稅電子專用發(fā)票案，抓獲犯罪嫌疑人4名，涉案價稅合計897萬元。

發(fā)現(xiàn)虛開增值稅電子專票案，其實有一些共性：

破案時間很短——還不到兩個月。 虛開金額不高——比起傳統(tǒng)虛開專票案件中動輒上億金額，犯罪分子虛開的金額幾百萬，遠遠沒有形成“數(shù)額巨大”。 稅法規(guī)定：增值稅電子專用發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票，法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等，與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票相同。

所以，虛開增值稅電子專用發(fā)票的刑事責任判定與虛開紙質(zhì)增值稅專票無異。

刑法第二百零五條規(guī)定：

1、虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的， 處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；

2、虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；

3、虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

2018年8月，最高人民法院發(fā)布的《關于虛開增值稅專用發(fā)票定罪量刑標準有關問題的通知》，對于量刑標準作出了解釋：

1、虛開增值稅專用發(fā)票罪的立案追訴標準為虛開稅款數(shù)額五萬元及以上。

2、虛開的稅款數(shù)額在五十萬元以上的，認定為刑法第二百零五條規(guī)定的“數(shù)額較大”；

3、虛開的稅款數(shù)額在二百五十萬元以上的，認定為刑法第二百零五條規(guī)定的“數(shù)額巨大”。

作為財務人員，日常防范取票風險是很重要的。財務人員可以通過三個方面來防范公司取得虛開專票的風險：

1、查詢供應商資質(zhì)及發(fā)票信息

可以通過天眼查、企查查等軟件，查詢供應商工商登記相關信息，關注是否存在違法行為、失信行為、是否存在近期訴訟；同時，電子稅務局里查詢發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>

發(fā)現(xiàn)以下疑點要注意多關注和核實：

供應商成立時間短，不足一年；供應商停業(yè)多年后，突然恢復經(jīng)營；法人代表、投資方短期內(nèi)出現(xiàn)頻繁變更；供應商突然營業(yè)規(guī)模大幅增加；采購的合同價格遠低于行業(yè)平均水平……

2、拒絕現(xiàn)金方式支付貨款

明確拒絕現(xiàn)金方式支付貨款，因為現(xiàn)金支付貨款后，一旦對方開具的發(fā)票為虛開，取票企業(yè)在資金流方面無法自證清白，更何況現(xiàn)金支付的購貨支出很可能無法在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3、記錄并留存相關信息

合同履約完畢后，歸檔保存購銷合同、對方營業(yè)執(zhí)照復印件及交貨單據(jù)等原始資料；及時保存購銷雙方業(yè)務人員姓名、聯(lián)系方式、身份證復印件、甚至經(jīng)辦人員照片等信息 。

一旦存在虛開問題，可以向稅務機關提供相關證據(jù)材料，證明企業(yè)是善意接受虛開、無辜受牽連，避免企業(yè)遭受不必要的損失。

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